Het urencriterium van 1.225 uur

Het urencriterium is een grens van de Belastingdienst. Werk je in een kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je bedrijf, dan kun je in aanmerking komen voor ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek. Die is in 2026 € 1.200. Ben je starter, dan kan daar de startersaftrek van € 2.123 bij komen, hoogstens drie keer in de eerste vijf jaar. Zie ook zelfstandigenaftrek 2026 bij de Belastingdienst. Goldmary past deze aftrek niet toe. Dat gebeurt in je aangifte inkomstenbelasting.

Twee voorwaarden

Je besteedt in het kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je bedrijf. En je besteedt meer tijd aan je bedrijf dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Die tweede voorwaarde geldt niet als je in een of meer van de vijf jaren ervoor geen ondernemer was. Zie voorwaarden urencriterium bij de Belastingdienst.

De aftrek is er alleen voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Werk je via een bv, dan geldt hij voor dat werk niet. Twijfel je, vraag het je boekhouder.

Directe en indirecte uren

Alle uren die je aan je bedrijf besteedt, tellen mee. Directe uren zijn het werk voor klanten. Indirecte uren zijn het werk eromheen: offertes maken, je administratie bijhouden, klanten zoeken, je website maken, reizen voor je bedrijf en een opleiding voor je vak.

In Goldmary schrijf je directe uren op een project voor een klant, en indirecte uren op een intern project. Daar kies je een soort: acquisitie, administratie, opleiding of overig. Interne uren komen nooit op een factuur, maar tellen wel mee voor het urencriterium.

Uren waarin je alleen bereikbaar bent zonder te werken, tellen niet mee. Privétijd ook niet. Stop je tijdelijk door een zwangerschap, dan tellen de uren die je niet werkte over in totaal 16 weken toch mee. Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een lagere grens van 800 uur. Overleg dan met je boekhouder.

Starters: ook voor jou 1.225 uur

Begin je midden in het jaar, dan geldt toch het hele aantal van 1.225 uur. Je rekent het niet om naar de maanden dat je ondernemer was. Begin je op 1 juli, dan heb je zes maanden voor 1.225 uur. Dat is veel, dus houd er rekening mee in je planning. Wat je als starter wel scheelt: de tweede voorwaarde geldt niet. Je hoeft dus niet meer tijd aan je bedrijf te besteden dan aan ander werk.

Wat het overzicht in Goldmary laat zien

Op Urenstaat zie je het urencriterium voor het jaar dat je kiest. Het telt alleen jouw eigen uren. Je ziet het totaal, verdeeld in direct en indirect, en indirect ook per soort. Daaronder staan de uren per maand in staven, en een balk die laat zien hoe ver je bent. In de loop van het jaar schat Goldmary waar je uitkomt en hoeveel uur per week je gemiddeld nog nodig hebt. In de eerste weken van het jaar is het daar nog te vroeg voor. De stand staat ook in de zijbalk en onder het weekrooster.

Met Onderbouwing urencriterium (pdf) download je de onderbouwing voor je dossier. Daarin staan het totaal, de norm, de verdeling in direct en indirect, de uren per maand met een lopend totaal en de uren per project. Er staan alleen uren in, geen bedragen.

Wat het overzicht niet bewijst

Het overzicht telt alleen wat je in Goldmary hebt geschreven. Het kijkt niet of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, en niet of je aan de tweede voorwaarde voldoet. Het is ook geen goedkeuring van de Belastingdienst. Die vraagt je de uren aannemelijk te maken, bijvoorbeeld met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Bewaar de pdf daarom samen met die stukken. Goldmary dient niets in en geeft geen advies. De aftrek vraag je zelf aan in je aangifte, of je boekhouder doet dat.