Btw-aangifte doen als zzp'er: zo werkt het in 2026
Kort antwoord
Als zzp'er doe je meestal elk kwartaal btw-aangifte, uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal. Je geeft de btw op die je hebt gefactureerd (rubriek 1a bij 21%), trekt de btw op je zakelijke inkopen af (rubriek 5b) en betaalt het verschil. Heb je niets te melden, dan doe je toch aangifte, met nullen.
Wanneer moet je btw-aangifte doen?
De Belastingdienst bepaalt je aangiftetijdvak. Voor bijna alle zzp'ers is dat een kwartaal. Aangifte en betaling moeten allebei binnen zijn vóór het einde van de maand na het kwartaal. Het geld moet dan op de rekening van de Belastingdienst staan, niet pas zijn overgemaakt.
| Kwartaal | Periode | Uiterste datum |
|---|---|---|
| 1e kwartaal | januari tot en met maart | 30 april |
| 2e kwartaal | april tot en met juni | 31 juli |
| 3e kwartaal | juli tot en met september | 31 oktober |
| 4e kwartaal | oktober tot en met december | 31 januari van het jaar erna |
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR), dan doe je geen btw-aangifte zolang je omzet onder € 20.000 per jaar blijft.
Welke rubrieken vul je als zzp'er in?
Het aangifteformulier heeft veel vakken, maar de meeste zzp'ers gebruiken er maar een paar:
| Rubriek | Wat erin komt |
|---|---|
| 1a | Omzet en btw tegen het hoge tarief (21%) |
| 1b | Omzet en btw tegen het lage tarief (9%) |
| 1e | Omzet tegen 0% of omzet die niet bij jou belast is |
| 3b | Diensten en leveringen aan ondernemers in andere EU-landen, waarbij de btw is verlegd |
| 4a | Diensten en goederen die je afneemt van buiten de EU, waarbij de btw naar jou is verlegd |
| 4b | Diensten en goederen die je afneemt uit een ander EU-land, waarbij de btw naar jou is verlegd |
| 5b | Voorbelasting: de btw op je zakelijke inkopen en kosten |
Rubriek 5a rekent het formulier zelf uit: de optelsom van alle btw die je verschuldigd bent. Het bedrag dat je betaalt, is 5a min 5b. Is 5b groter, dan krijg je geld terug.
Stap voor stap
- Tel je facturen van het kwartaal op, per btw-tarief. Gebruik de factuurdatum, niet de datum waarop er betaald is.
- Tel de btw op je zakelijke bonnen en inkoopfacturen op. Alleen btw op kosten die je voor je bedrijf maakt, telt mee.
- Zet de omzet en btw in rubriek 1a of 1b, en de btw van je inkopen in 5b.
- Heb je een dienst gekocht bij een bedrijf in een ander EU-land en staat er 'btw verlegd' op de factuur, vul die dan in bij 4b. Je berekent er zelf btw over en trekt die in 5b weer af.
- Log in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk of dien de aangifte in vanuit je boekhoudprogramma.
- Betaal het bedrag onder vermelding van het betalingskenmerk van die aangifte, vóór de uiterste datum.
Een voorbeeld met cijfers
Sanne is ontwerper. In het derde kwartaal factureert ze € 9.850 exclusief btw, allemaal tegen 21%. Op haar zakelijke inkopen betaalde ze € 312,40 aan btw.
| Rubriek | Omzet | Btw |
|---|---|---|
| 1a | € 9.850 | € 2.068,50 |
| 5a | € 2.068,50 | |
| 5b | € 312,40 | |
| Te betalen | € 1.756,10 |
Wil je zelf btw over een bedrag uitrekenen, gebruik dan de rekenhulp btw berekenen.
Een fout ontdekt na het indienen?
Gaat het om € 1.000 btw of minder, dan mag je het verschil meenemen in je volgende aangifte van hetzelfde jaar. Is het meer, dan dien je een correctie in via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Let op. Ook als je in een kwartaal niets hebt gefactureerd, moet je aangifte doen. Wie dat vergeet, kan een boete krijgen.
Vragen
Moet ik btw-aangifte doen als ik geen omzet had?
Ja. Je doet dan een aangifte met nullen. Alleen met de KOR vervalt de aangifte helemaal.
Telt de factuurdatum of de betaaldatum?
Meestal de factuurdatum. Je betaalt btw over het kwartaal waarin je factureert, ook als je klant later betaalt. Alleen met het kasstelsel, dat de Belastingdienst beperkt toestaat, telt de betaling.
Kan ik btw terugkrijgen?
Ja. Als de btw op je inkopen (5b) hoger is dan de btw op je omzet (5a), betaalt de Belastingdienst het verschil terug.
Mag ik de btw-aangifte per maand doen?
Dat kan als je vaak geld terugkrijgt. Je vraagt het aan bij de Belastingdienst. Standaard is per kwartaal.
Verder lezen en rekenen
Bronnen
Dit is algemene uitleg, geen belastingadvies voor jouw situatie. Bedragen gelden voor 2026. Ook als Markdown.