Kleineondernemersregeling (KOR) in 2026: zo werkt het

Wat is de kleineondernemersregeling?

De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet. Doe je mee, dan zet je geen btw op je facturen en hoef je geen btw-aangifte te doen. Daar staat tegenover dat je de btw op je inkopen en investeringen niet meer terugkrijgt. Meedoen is een keuze: je moet je er zelf voor aanmelden.

Wat zijn de voorwaarden voor de KOR?

• Je onderneming is in Nederland gevestigd.
• Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Dat geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar ervoor.
• Wat je levert of doet, is belast met btw. Is je werk al vrijgesteld van btw, dan heb je de KOR niet nodig.

De grens gaat over je omzet, niet over je winst. Tel dus alles wat je factureert, zonder btw, ook als je veel kosten hebt.

Hoe meld je je aan voor de KOR?

1. Zorg dat je als btw-ondernemer bent geregistreerd en een btw-identificatienummer hebt.
2. Log in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk en vul het aanmeldformulier voor de KOR in.
3. Doe dat op tijd: de aanmelding moet uiterlijk vier weken voor het begin van het aangiftetijdvak binnen zijn. Wil je beginnen op 1 januari 2027, dan moet je aanmelding er uiterlijk 4 december 2026 zijn.
4. Binnen acht weken krijg je een brief met de datum waarop je meedoet.
5. Doe gewoon btw-aangifte tot die datum. Stop daar niet eerder mee.

Wat verandert er op je facturen?

Je rekent geen btw meer. Voor de btw hoef je aan particulieren en bedrijven geen factuur meer te sturen, maar de meeste klanten willen er toch een. Stuur je een factuur, zet er dan op dat een vrijstelling van toepassing is, bijvoorbeeld: 'Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling'. Een bedrag aan btw staat er niet op.

Let op. Zet je per ongeluk toch btw op een factuur, dan ben je die btw verschuldigd. Controleer dus je factuursjabloon op de dag dat de KOR ingaat. Lees ook welke eisen voor een factuur wel blijven gelden.

Kun je met de KOR nog btw terugvragen?

Nee. Je kunt geen btw meer aftrekken op kosten en investeringen, ook niet op btw die je in een ander EU-land hebt betaald. Heb je kort voor je aanmelding een dure investering gedaan en de btw teruggevraagd, dan kan de Belastingdienst een deel terugvragen. Dat heet btw-herziening.

Wanneer loont de KOR?

De KOR is vooral gunstig als je klanten particulieren zijn en je weinig kosten hebt. Particulieren kunnen de btw niet terugvragen. Zonder btw ben je voor hen goedkoper, of je houdt bij dezelfde prijs meer over. Werk je vooral voor bedrijven, dan maakt het voor hen weinig uit: zij trekken jouw btw af. Jij verliest dan alleen je eigen aftrek.

Een voorbeeld. Jesse geeft muziekles aan particulieren, niet vrijgesteld. Hij rekent € 50,00 per les inclusief btw. Hij geeft 300 lessen per jaar. Zijn inkopen kosten € 1.210,00 inclusief btw.

Met de KOR houdt Jesse in dit voorbeeld € 2.393,31 meer over, voor hetzelfde lesgeld. Bij een webdesigner die voor bedrijven werkt en net een laptop kocht, valt de rekensom vaak andersom uit.

Wat als je omzet tijdens het jaar boven de grens komt?

Komt je omzet in een kalenderjaar boven € 20.000, dan mag je de KOR vanaf dat moment niet meer gebruiken. Je meldt je meteen af. Over de levering of dienst waardoor je over de grens gaat, reken je al btw. Vanaf dan doe je weer btw-aangifte en mag je weer btw aftrekken.

Na een afmelding kun je niet meteen weer instappen. Je wacht de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar erna. Wil je zelf stoppen, dan meld je je af minstens vier weken voor het begin van een aangiftetijdvak.

Twijfel je of de KOR bij je past? Doe de KOR-check of reken je btw na met de rekenhulp btw berekenen.