Urencriterium 1.225 uur: welke uren tellen mee?

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is de toets die bepaalt of je de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek krijgt. Je voldoet meestal als je aan twee voorwaarden voldoet:

1. Je besteedt in het kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je onderneming of ondernemingen.
2. Je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, bijvoorbeeld in loondienst.

Omgerekend is 1.225 uur ongeveer 24 uur per week, als je alle 52 weken werkt. Met vakanties erbij kom je al snel op 26 of 27 uur per werkweek.

Welke uren tellen mee voor het urencriterium?

Alle uren die je aan je onderneming besteedt, tellen mee. Dus niet alleen de uren die je aan klanten factureert. Denk aan:

• offertes maken en gesprekken met nieuwe klanten
• je boekhouding en je btw-aangifte
• werken aan je zakelijke website
• acquisitie, netwerken en je vak bijhouden
• reistijd naar klanten

Uren waarin je alleen bereikbaar bent, tellen niet. Ben je een weekend oproepbaar en los je vier uur lang een storing op, dan tellen die vier uur. De rest van het weekend niet.

Let op. Start of stop je halverwege het jaar? Dan moet je toch 1.225 uur halen. Je mag de uren niet omrekenen naar het deel van het jaar dat je ondernemer was.

Werk je ook in loondienst? Dan geldt de 50%-eis

Naast de uren moet je meer tijd aan je bedrijf besteden dan aan ander werk. Werk je 32 uur per week in loondienst en 28 uur voor je bedrijf, dan haal je misschien de uren, maar niet deze tweede voorwaarde.

Er is een uitzondering voor starters. Was je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je alleen aan de eis van 1.225 uur te voldoen. Zo kun je in je eerste jaren je baan houden en toch de aftrek krijgen.

Hoe werkt het urencriterium bij zwangerschap?

Onderbrak je je werk als ondernemer door je zwangerschap? Dan tellen de uren die je niet werkte over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren. Het gaat om de uren die je in die weken normaal gewerkt zou hebben.

Een voorbeeld: Fatima werkt normaal 30 uur per week. Ze was 16 weken met zwangerschapsverlof. Dan tellen 16 × 30 = 480 uur mee. Werkte ze de rest van het jaar 800 uur, dan komt ze op 1.280 uur en haalt ze het urencriterium.

Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur. Ook daar tellen de 16 weken zwangerschap mee.

Hoe houd je een urenadministratie bij?

Je moet je uren aannemelijk kunnen maken als de Belastingdienst erom vraagt. Een getal in je aangifte is niet genoeg. Wat helpt:

1. Schrijf elke dag of elke week je uren op, met datum, aantal uren en wat je deed.
2. Noteer ook indirecte uren, zoals administratie en acquisitie. Die vergeet je het snelst.
3. Bewaar je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Die ondersteunen je overzicht.
4. Tel halverwege het jaar op waar je staat. Dan kun je nog bijsturen.

Een urenstaat die je achteraf in één keer invult, is zwak bewijs. Houd het bij terwijl je werkt.

Wat als je het urencriterium niet haalt?

Dan krijg je geen zelfstandigenaftrek en geen startersaftrek over dat jaar. Je blijft wel ondernemer, en de mkb-winstvrijstelling krijg je nog steeds, want daarvoor geldt geen urencriterium. Je betaalt dus iets meer belasting, maar de gevolgen zijn te overzien.

Twijfel je of je het haalt? Doe de urencriterium-check of reken met de rekenhulp ondernemersaftrek uit wat de aftrek je oplevert.