Startersaftrek 2026: € 2.123 extra aftrek voor starters

Hoeveel is de startersaftrek in 2026?

De startersaftrek is € 2.123. Het is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Samen trek je in 2026 dus € 3.323 van je winst af.

Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd al, dan is de startersaftrek net als de zelfstandigenaftrek de helft.

Wat zijn de voorwaarden voor de startersaftrek?

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek. Je voldoet dus aan het urencriterium van 1.225 uur.
• Je was in de vijf jaren ervoor niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Je hebt de zelfstandigenaftrek in die vijf jaar maximaal twee keer gebruikt.
• Je bent in het jaar zelf en in de vijf jaren ervoor niet geruisloos teruggekeerd uit een bv.

Samen komt dat neer op: je krijgt de startersaftrek maximaal drie keer in je eerste vijf jaar als ondernemer. Die drie keer hoeven niet aaneengesloten te zijn. Haal je in je eerste jaar de uren niet, dan kun je hem later nog krijgen.

Omdat je in een van de vijf jaren ervoor geen ondernemer was, geldt voor jou alleen de eis van 1.225 uur. Je hoeft niet meer tijd aan je bedrijf te besteden dan aan een baan.

Mag je de startersaftrek overslaan?

Nee. Heb je recht op de startersaftrek, dan telt de Belastingdienst hem op bij de zelfstandigenaftrek. Je kunt niet kiezen om alleen de zelfstandigenaftrek te gebruiken en de startersaftrek te bewaren voor een beter jaar.

Wat als de aftrek hoger is dan je winst?

Normaal is de zelfstandigenaftrek nooit hoger dan je winst. Die grens vervalt als je recht hebt op de startersaftrek. Je krijgt dan het volledige bedrag, ook als er een verlies ontstaat.

Stel: je winst is € 2.000. Na € 1.200 zelfstandigenaftrek en € 2.123 startersaftrek heb je een verlies van € 1.323. Dat verlies verreken je met je andere inkomen in box 1, zoals loon. Heb je geen ander inkomen, dan verreken je het met andere jaren.

Hoe werkt het urencriterium bij zwangerschap?

Onderbrak je je werk door je zwangerschap, dan tellen de uren die je niet werkte over in totaal 16 weken toch mee. Zo kun je in een startjaar met zwangerschapsverlof toch de 1.225 uur halen en de startersaftrek krijgen.

Ben je arbeidsongeschikt en heb je een uitkering, dan bestaat er een aparte startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Daarvoor geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur, en ook daar tellen de 16 weken zwangerschap mee. Die aftrek is in 2026 € 12.000, € 8.000 en € 4.000 in het eerste, tweede en derde jaar, en nooit hoger dan je winst.

Een voorbeeld met cijfers

Lotte start in 2026 als fotograaf. Ze werkte de vijf jaren daarvoor in loondienst. Ze haalt 1.400 uur en maakt € 30.000 winst.

Reken je eigen situatie uit met de rekenhulp ondernemersaftrek. Twijfel je over je uren, doe dan de urencriterium-check.