Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en voorbeeld

Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?

In 2026 mag je € 1.200 van je winst aftrekken. Dat is een stuk minder dan een paar jaar geleden. Het voordeel is ook beperkt: de Belastingdienst rekent het uit tegen 37,56%, ook als je winst in een hogere schijf valt.

Heb je aan het begin van 2026 de AOW-leeftijd al bereikt, dan krijg je de helft: € 600.

Hoe is de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren gedaald?

De overheid bouwt de aftrek stap voor stap af. Dit zijn de bedragen van de laatste drie jaar:

Reken er dus niet op dat de aftrek je belasting flink omlaag brengt. Met de huidige bedragen scheelt het een paar honderd euro per jaar.

Wie heeft recht op de zelfstandigenaftrek?

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Met een eenmanszaak of als vennoot in een vof of maatschap ben je dat meestal.
• Je voldoet aan het urencriterium: minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf, en meer tijd aan je bedrijf dan aan ander werk.
• Over winst die je als medegerechtigde behaalt, krijg je geen zelfstandigenaftrek.

Je hoeft de aftrek niet apart aan te vragen. In je aangifte inkomstenbelasting beantwoord je een paar vragen, en als je recht hebt, gaat het bedrag automatisch van je winst af.

Wat als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is nooit hoger dan je winst vóór ondernemersaftrek. Maak je minder winst, dan gebruik je maar een deel. Het deel dat overblijft, heet de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek.

Dat deel mag je de volgende 9 jaar verrekenen, in jaren waarin je winst hoger is dan de zelfstandigenaftrek van dat jaar. Het bedrag staat op je aanslag. Je moet het wel zelf bijhouden en zelf in je aangifte invullen.

Een voorbeeld van de Belastingdienst: in 2025 was je winst € 1.500, terwijl de aftrek € 2.470 was. Je houdt € 970 over. Is je winst in 2026 € 50.000, dan trek je eerst € 1.200 af en daarna die € 970.

Let op. Heb je recht op de startersaftrek, dan geldt de grens niet. Je krijgt dan de volledige zelfstandigenaftrek, ook als je daardoor verlies maakt.

Hoe werkt de zelfstandigenaftrek samen met startersaftrek en mkb-winstvrijstelling?

1. Begin met je winst: omzet min zakelijke kosten.
2. Trek de zelfstandigenaftrek af (€ 1.200).
3. Ben je starter, trek dan ook de startersaftrek af (€ 2.123).
4. Van wat overblijft, is 12,7% vrijgesteld: de mkb-winstvrijstelling.
5. Het restant is je belastbare winst. Die telt mee in box 1.

De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek zijn allebei ondernemersaftrek. De mkb-winstvrijstelling is een aparte regeling en heeft geen urencriterium.

Een voorbeeld met cijfers

Jeroen is timmerman en is al acht jaar zelfstandig. Hij maakte in 2026 € 40.000 winst en werkte ruim 1.500 uur aan zijn bedrijf. Hij heeft geen recht meer op de startersaftrek.

Wil je dit voor je eigen cijfers uitrekenen, gebruik dan de rekenhulp ondernemersaftrek. Twijfel je over je uren, doe dan eerst de urencriterium-check.