Aangifte inkomstenbelasting als zzp'er: stappen en termijn

Wanneer moet je aangifte inkomstenbelasting doen?

Je doet aangifte over een heel kalenderjaar. De aangifte over 2026 doe je in het voorjaar van 2027. Dat kan vanaf 1 maart en moet vóór 1 mei binnen zijn.

Uitstel vraag je aan in Mijn Belastingdienst. Dat kan alleen als je een aangiftebrief van de Belastingdienst hebt gekregen. Binnen drie weken krijg je een bevestiging. Doe je samen aangifte met je partner, dan vraagt ieder apart uitstel aan.

Let op. Komt je aangifte op of na 1 mei binnen, ook met uitstel, dan betaal je meestal belastingrente vanaf 1 juli over het bedrag dat je moet bijbetalen. Een voorlopige aanslag voorkomt een grote rekening achteraf.

Hoe geef je winst uit onderneming op in box 1?

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan hoort je winst bij je inkomen uit werk en woning: box 1. Je doet de aangifte digitaal. Dat kan via Mijn Belastingdienst, met aangiftesoftware of via een adviseur. In dezelfde aangifte vul je ook je privézaken in, zoals je hypotheekrente en je spaargeld.

Na je winst trek je de aftrekposten voor ondernemers af. Het aangifteprogramma rekent die uit op basis van je winst en je uren:

• Zelfstandigenaftrek: € 1.200 als je het urencriterium van 1.225 uur haalt.
• Startersaftrek: € 2.123 extra in de eerste jaren van je bedrijf.
• Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek, ook zonder urencriterium.

Wat heb je nodig voor je aangifte?

• Je DigiD, om in te loggen bij Mijn Belastingdienst.
• Je winst-en-verliesrekening: je omzet en je zakelijke kosten over het hele jaar.
• Je balans op 1 januari en 31 december: wat je bedrijf bezit (inventaris, auto, banksaldo, debiteuren) en wat het schuldig is.
• Je afschrijvingen op bedrijfsmiddelen. Zie afschrijven op kleine investeringen.
• Je urenregistratie, als je de zelfstandigenaftrek wilt.
• Je privé-opnames en privé-stortingen.
• Je privégegevens: woning, hypotheek, spaar- en beleggingsrekeningen, giften en zorgkosten.

Bewaar je administratie 7 jaar. Lees ook bonnetjes bewaren.

Wat zijn privé-onttrekkingen en tellen die mee?

Een privé-onttrekking is geld of iets anders dat je uit je bedrijf haalt voor jezelf. Denk aan de overboeking naar je privérekening, of een laptop van de zaak die je thuis voor privé gebruikt. Ook privégebruik van een auto van de zaak telt als onttrekking.

Privé-onttrekkingen zijn geen kosten. Je mag ze dus niet aftrekken van je winst. Andersom zijn privé-stortingen geen omzet: geld dat je van je privérekening op je zakelijke rekening zet, is geen winst. Houd die twee daarom goed gescheiden. Zie zakelijk en privé scheiden.

Voorbeeld: winst, privé-opnames en balans

Lotte is tekstschrijver. Ze factureert in 2026 € 62.000 exclusief btw en heeft € 9.500 aan zakelijke kosten. Ze maakt dat jaar € 30.000 over naar haar privérekening. Het vermogen van haar bedrijf was op 1 januari € 8.000.

Lotte geeft € 52.500,00 winst op. De € 30.000 die ze naar privé haalde, verlaagt haar winst niet. Die zie je alleen terug in het lagere vermogen op haar balans. Klopt het vermogen op 31 december niet met de rekensom, dan zit er ergens een fout in de administratie.

Hoe doe je de aangifte stap voor stap?

1. Sluit je boekhouding over het jaar af. Controleer of alle facturen, bonnen en bankmutaties zijn geboekt.
2. Maak je winst-en-verliesrekening en je balans per 31 december.
3. Tel je uren op en kijk of je het urencriterium haalt.
4. Log vanaf 1 maart in bij Mijn Belastingdienst en open de aangifte. Een deel van je privégegevens is al ingevuld. Controleer die.
5. Vul bij winst uit onderneming je balans, je winst en je uren in.
6. Controleer de uitkomst en verstuur de aangifte vóór 1 mei.
7. Daarna krijg je een aanslag met het bedrag dat je betaalt of terugkrijgt.