Afschrijven als zzp'er: de 450 euro-regel en de KIA in 2026

Wat is afschrijven?

Koop je iets voor je bedrijf dat jaren meegaat, zoals een laptop, een camera of een bureau, dan is dat een bedrijfsmiddel. De kosten mag je dan niet in één jaar aftrekken. Je verdeelt ze over de jaren waarin je het gebruikt. Elk jaar trek je een deel af van je winst. Dat deel heet de afschrijving.

Afschrijven verlaagt je winst, en dus de inkomstenbelasting die je betaalt. Je krijgt uiteindelijk hetzelfde bedrag aan aftrek, alleen verspreid over meer jaren.

Wanneer mag je een aankoop in één keer aftrekken?

Kost een bedrijfsmiddel minder dan € 450, dan mag je het in het jaar van aankoop helemaal als kosten boeken. Mag je de btw aftrekken, dan kijk je naar het bedrag exclusief btw. Mag je de btw niet aftrekken, bijvoorbeeld omdat je de kleineondernemersregeling gebruikt, dan geldt € 450 inclusief btw.

Hoe bereken je de afschrijving per jaar?

De Belastingdienst gebruikt deze formule: afschrijving per jaar = (aanschafkosten − restwaarde) : gebruiksduur in jaren.

• Aanschafkosten: de prijs plus bijkomende kosten, zoals installatie, min korting en subsidie. Trek je de btw af, dan reken je zonder btw.
• Restwaarde: wat het ding naar verwachting nog waard is als je het niet meer voor je bedrijf gebruikt. Voor een laptop is dat vaak weinig.
• Gebruiksduur: hoeveel hele jaren je het verwacht te gebruiken. Veel ondernemers kiezen vijf jaar voor apparatuur.

Je mag per jaar nooit meer afschrijven dan 20% van de aanschafkosten (voor goodwill is dat 10%). Dat betekent in de praktijk: minstens vijf jaar. Koop je iets halverwege het jaar, dan schrijf je in dat eerste jaar alleen af over de maanden dat je het had.

Voorbeeld: een laptop afschrijven

Mark is webontwikkelaar en trekt de btw af. Op 1 april koopt hij een laptop van € 1.500,00 exclusief btw. Hij verwacht hem vijf jaar te gebruiken en schat de restwaarde op € 100,00.

1. Af te schrijven bedrag: € 1.500,00 − € 100,00 = € 1.400,00.
2. Per jaar: € 1.400,00 : 5 = € 280,00. Dat is minder dan 20% van € 1.500,00 (€ 300,00), dus het mag.
3. Eerste jaar, april tot en met december: 9/12 × € 280,00 = € 210,00.

Verkoop je de laptop eerder, dan vergelijk je de verkoopprijs met de boekwaarde op dat moment. Krijg je meer, dan is het verschil winst. Krijg je minder, dan is het verlies.

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) in 2026?

De KIA is een extra aftrekpost op je winst, bovenop de afschrijving. Hij hangt af van wat je in een jaar in totaal investeert in bedrijfsmiddelen. Een bedrijfsmiddel van minder dan € 450 telt niet mee.

Mark koopt in hetzelfde jaar ook een bureau van € 900 en een camera van € 1.200. Samen met de laptop investeert hij € 3.600,00. Dat is meer dan € 2.901, dus hij krijgt 28% KIA: € 1.008,00. Die trekt hij af van zijn winst, naast de gewone afschrijving. Met alleen de laptop had hij geen KIA gekregen.

Let op. Plan je een grote aankoop rond de jaarwisseling, kijk dan in welk jaar je boven de ondergrens van de KIA uitkomt. Kopen om belasting te besparen loont alleen als je het ding echt nodig hebt: je geeft het geld wel uit.

Wat moet je bewaren?

Houd een lijst bij van je bedrijfsmiddelen met de aankoopdatum, het bedrag, de restwaarde, de gebruiksduur en de boekwaarde per jaar. Bewaar de aankoopfactuur 7 jaar. Meer daarover lees je in bonnetjes bewaren.