Zakelijke etentjes en representatiekosten aftrekken

Mag je een zakelijk etentje aftrekken?

Ja, maar niet volledig. Eten, drinken en uitjes met klanten of relaties zijn beperkt aftrekbare kosten. Ze horen bij je bedrijf, maar hebben ook een privékant. Daarom stelt de wet een grens.

Onder de beperkt aftrekbare kosten vallen onder meer:

• representatie, zoals een lunch, diner of borrel met een klant
• congressen, seminars en studiereizen
• relatiegeschenken in de vorm van eten, drank en genotmiddelen

Hoe werken de drempel en de 80%-regel in 2026?

Voor de inkomstenbelasting kies je elk jaar een van twee manieren. Je kiest de manier die voor jou het gunstigst uitpakt.

Voor de meeste zzp'ers is de 80%-regel gunstiger. Wie minder dan € 5.700 per jaar aan etentjes en borrels uitgeeft, trekt met de drempel namelijk niets af.

Mag je de btw op een zakelijke lunch aftrekken?

Nee. De btw op eten en drinken dat je in een restaurant, café of andere horecazaak gebruikt, mag je niet aftrekken als voorbelasting. Dat geldt ook als je een klant meeneemt. Voor de inkomstenbelasting telt de lunch daarom mee inclusief btw.

Er is één uitzondering. Reken je het eten en drinken door aan een klant, met btw op je factuur, dan mag je de btw wel aftrekken.

Een voorbeeld: lunch met een klant

Youssef is webontwikkelaar. Hij lunchte in maart met een klant om een nieuw project te bespreken. De rekening is € 87,20: € 80,00 plus € 7,20 btw tegen 9%.

Over het hele jaar geeft Youssef € 2.400,00 uit aan etentjes en borrels. Met de drempel trekt hij niets af, want dat bedrag ligt onder € 5.700. Met de 80%-regel trekt hij € 1.920,00 af. Hij kiest dus voor 80%.

Zijn relatiegeschenken aftrekbaar?

Een relatiegeschenk in de vorm van eten, drank of genotmiddelen, zoals een fles wijn of een kerstpakket, valt onder dezelfde beperkte aftrek. Voor de btw geldt een aparte grens. Je trekt de btw op geschenken alleen af als je per ontvanger per jaar niet meer dan € 227,00 exclusief btw uitgeeft.

Een voorbeeld. Je geeft een vaste klant een wijnpakket van € 60 exclusief btw. Dat is minder dan € 227, dus de btw mag je aftrekken. De € 60 valt voor de inkomstenbelasting onder de beperkt aftrekbare kosten.

Wat zet je op de bon?

Schrijf op de bon of in je administratie met wie je at en waarom. Dan kun je later laten zien dat het zakelijk was. Bewaar de bon zeven jaar en boek hem op een aparte rekening voor representatiekosten. Dan tel je aan het eind van het jaar makkelijk op hoeveel het was, voor je aangifte inkomstenbelasting.

Let op. Eten en drinken voor jezelf, zonder zakelijke reden, is privé. Een lunch op een gewone werkdag telt niet als zakelijke kost.