# Eenmanszaak of bv: de verschillen voor belasting en administratie

Bijgewerkt 24 september 2026. Bron: https://goldmary.eu/blog/eenmanszaak-of-bv

**Kort antwoord:** Met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst en krijg je ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek. Met een bv betaalt de bv vennootschapsbelasting, krijg je als directeur-grootaandeelhouder een salaris van meestal minstens € 58.000 en betaal je box 2-belasting over dividend. Bij een lage of gemiddelde winst is een eenmanszaak meestal voordeliger; een bv gaat pas lonen bij een hogere winst en geeft betere bescherming van je privévermogen.

## Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een bv?

Een eenmanszaak ben jij zelf. Er is geen apart rechtspersoon: de winst is jouw inkomen en de schulden zijn jouw schulden. Een bv is een eigen rechtspersoon. De bv verdient het geld, betaalt belasting en heeft eigen schulden. Jij bent aandeelhouder en meestal ook directeur, de dga.

|  | Eenmanszaak | Bv |
| --- | --- | --- |
| Belasting op de winst | Inkomstenbelasting, box 1 | Vennootschapsbelasting |
| Ondernemersaftrek | Ja, zoals zelfstandigenaftrek (€ 1.200) | Nee |
| Jouw inkomen | De winst | Salaris plus eventueel dividend |
| Aansprakelijk | Jij, met je privévermogen | In principe alleen de bv |
| Oprichten | Inschrijven bij KVK | Notaris plus inschrijving bij KVK |
| Jaarrekening | Voor jezelf en de aangifte | Verplicht deponeren bij KVK |

## Hoe betaal je belasting met een eenmanszaak?

Je winst valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Haal je het [urencriterium](https://goldmary.eu/blog/urencriterium-1225-uur) van 1225 uur, dan krijg je de [zelfstandigenaftrek](https://goldmary.eu/blog/zelfstandigenaftrek-2026) van € 1.200 en als starter ook de [startersaftrek](https://goldmary.eu/blog/startersaftrek). Over wat overblijft krijg je nog 12,7% [mkb-winstvrijstelling](https://goldmary.eu/blog/mkb-winstvrijstelling). Daarna betaal je het gewone box 1-tarief, dat oploopt naarmate je meer verdient.

Alles wat de eenmanszaak verdient, is in dat jaar belast. Ook als je het geld op de zakelijke rekening laat staan.

## Hoe betaal je belasting met een bv?

Bij een bv gaat het in drie lagen:

1. De bv betaalt jou een salaris. Als dga moet dat in 2026 meestal minstens € 58.000 zijn (de gebruikelijkloonregeling). Over dat loon draagt de bv loonheffing af, en jij betaalt inkomstenbelasting in box 1.
2. Over de winst na je salaris betaalt de bv vennootschapsbelasting: 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven.
3. Keert de bv dividend uit, dan betaal jij daarover box 2-belasting: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven.

Laat je de winst in de bv staan, dan betaal je voorlopig alleen vennootschapsbelasting. Box 2 komt pas als je het geld uitkeert. Dat is een van de redenen waarom een bv interessant wordt als je meer verdient dan je privé nodig hebt.

## Rekenvoorbeeld: winst in een bv

Stel dat een bv € 100.000,00 winst maakt vóór het salaris van de dga. Voor het gemak laten we werkgeverslasten en pensioen weg.

| Stap | Bedrag |
| --- | --- |
| Winst vóór salaris | € 100.000,00 |
| Salaris dga (box 1) | € 58.000,00 |
| Winst van de bv | € 42.000,00 |
| Vennootschapsbelasting 19% | € 7.980,00 |
| Uit te keren als dividend | € 34.020,00 |
| Box 2-belasting 24,5% | € 8.334,90 |
| Netto dividend | **€ 25.685,10** |

_Voorbeeld. Over het salaris betaal je daarnaast inkomstenbelasting in box 1, zonder ondernemersaftrek._

Met een eenmanszaak zou dezelfde winst helemaal in box 1 vallen, maar wel met zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Welke uitkomst lager is, hangt af van je winst, je andere inkomen en wat je privé nodig hebt. Reken het door voor je eigen cijfers, of laat een adviseur dat doen.

## Vanaf welke winst is een bv voordeliger?

Daar is geen vast bedrag voor. KVK en Ondernemersplein zeggen allebei: bij een lage winst, zoals in de startfase, ben je met een eenmanszaak meestal beter af. Pas als je winst flink groeit, kan een bv belastingvoordeel geven. Het salaris van minstens € 58.000 dat je jezelf moet betalen, maakt een bv bij een lagere winst onhandig. Houd je daarnaast veel winst over die je niet privé nodig hebt, dan wordt de bv interessanter.

> **Let op.** Getallen die online rondgaan over het omslagpunt zijn vaak gebaseerd op één situatie. Gebruik ze als richting, niet als antwoord.

## Ben je met een bv niet aansprakelijk?

Met een eenmanszaak sta je met je privévermogen in voor de schulden van je bedrijf. Ook voor schade die een klant lijdt door jouw werk. Bij een bv is in principe alleen de bv aansprakelijk. Er zijn uitzonderingen: als je als bestuurder onbehoorlijk bestuurt, of als je privé borg staat voor een lening van de bv, kun je toch zelf moeten betalen.

## Wat kost een bv extra?

- Een notaris voor de oprichting. KVK noemt ongeveer € 500 tot € 1.000.
- Een jaarrekening die je elk jaar bij KVK deponeert.
- Een loonadministratie voor je eigen salaris, met maandelijkse aangifte loonheffingen.
- Aangifte vennootschapsbelasting voor de bv én aangifte inkomstenbelasting voor jezelf.
- Vaak een boekhouder of accountant, omdat de regels uitgebreider zijn.

Voor een eenmanszaak heb je genoeg aan een goede basisadministratie: facturen, bonnen, btw-aangifte en één keer per jaar de aangifte inkomstenbelasting. Hoe dat werkt, lees je in [aangifte inkomstenbelasting voor zzp'ers](https://goldmary.eu/blog/aangifte-inkomstenbelasting-zzp).

## Kun je later nog overstappen?

Ja. Veel ondernemers beginnen met een eenmanszaak en zetten die later om naar een bv. Dat kan op verschillende manieren, soms zonder dat je direct belasting betaalt over de waarde van je bedrijf. Laat je daarbij adviseren: de keuze voor de manier van omzetten heeft gevolgen voor jaren.

## Vragen

### Is een eenmanszaak of een bv beter voor een starter?

Voor de meeste starters een eenmanszaak. Je hebt dan recht op ondernemersaftrek, de kosten zijn laag en de administratie is eenvoudiger. KVK en Ondernemersplein zeggen dat ook.

### Hoeveel salaris moet ik mezelf betalen als dga in 2026?

Meestal minstens € 58.000 per jaar, volgens de gebruikelijkloonregeling. In sommige gevallen mag het lager, bijvoorbeeld als de bv te weinig winst maakt.

### Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt een bv in 2026?

19% over de eerste € 200.000 winst en 25,8% over het deel daarboven.

### Krijg ik zelfstandigenaftrek met een bv?

Nee. Ondernemersaftrek zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, en de mkb-winstvrijstelling in box 1, zijn er alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals een eenmanszaak.

### Ben ik met een bv nooit privé aansprakelijk?

Niet altijd. Bij onbehoorlijk bestuur of als je privé borg staat voor een lening, kun je alsnog zelf aansprakelijk zijn.

## Bronnen

- [KVK: Eenmanszaak of bv, zo kies je je rechtsvorm](https://www.kvk.nl/starten/een-eenmanszaak-of-bv-als-rechtsvorm-kiezen/)
- [Ondernemersplein: Een rechtsvorm kiezen voor uw bedrijf](https://ondernemersplein.overheid.nl/bedrijfsvoering/rechtsvormen-en-organisatie/een-rechtsvorm-kiezen-voor-uw-bedrijf/)
- [Belastingdienst: Veranderingen vennootschapsbelasting 2026](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2026/)
- [Belastingdienst: Box 2, uitleg en tarieven](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven/box_2/box_2)

_Algemene uitleg, geen belastingadvies. Bedragen gelden voor 2026._